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上海公司注册企业所得税优惠信息表

  在上海试点营业税改增值税,对上海发展第三产业(尤其是现代服务业)将起到积极促进作用,具体内容见内刊上的《上海营业税改增值税试点解读》,或者咨询我司财务。重点强调内容列出告知如下:

一、试点行业:
    (一)、交通运输业:包括陆路、水路、航空、管道运输服务;
    (二)、部分现代服务业(主要是部分生产性服务业):
       1、研发和技术服务;
       2、信息技术服务;
       3、文化创意服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等);
       4、物流辅助服务;
       5、有形动产租赁服务;
       6、鉴证咨询服务;
* 暂时不包括的行业:建筑业、邮电通信业、金融保险业和生活服务业

二、主要税率

行业 一般纳税人 小规模纳税人(营业额<500万)
有形动产租贷 17% --
交通运输业 11% --
现代服务业 6% 3%


三、重点说明:
    1、从宏观上来看,这确实是一项结构性减税措施,对服务业的发展有着重大的积极意义,将有助于推进上海“两个中心”建设;
    2、对服务业的小企业而言,营业额在500万以下的企业可以实行小规模纳税人,税率3%,比以前5%大幅降低。这对小企业是直接的减税,是个好消息;
    3、对500万以上服务业企业而言,虽然一般服务业的增值税税率为6%,但由于可以抵扣部分费用,所以实际税负没有增加。更重要的是,客户可以抵扣增值税了;
    4、由于改革后的服务业增值税仍然属于地方税收,所以财政扶持不变;
适合行业及原始标准税率介绍(最新):

行业 增值税 企业所得税 个人所得税
一般纳税人 小规模纳税人 有限公司 合伙企业 有限公司 合伙企业
服务业营改增 咨询业 6% 3% 净利润×25% 申报 6% 实际执行 3.6%
广告业 4.5% 2.7%
其他服务业 3.6 2.2
交通运输业 11% 3% 1.8%
有形动产租赁 17% 3.6% 2.2%
行业 营业税 -- --
服务业未营改增 建筑、安装、工程 3% 2% 1.2%
生活服务业(餐饮管理、美容美发等) 5% 3.6% 2.2%
行业 增值税 -- --
一般纳税人 小规模纳税人 -- --
生产、加工、维修 17% 3% 2% 1.2%
贸易 1.2% 0.72

    * 自2011年10月起,上海的个人独资企业与合伙企业带征的个税,按六折(60%)实际征收。
    * 自2012年1月1日起,上海在率先试点营业税改增值税,具体见以上表格介绍或咨询我处财务。
其它服务业包括:
    建筑设计,模型设计、制作,景观设计,建筑监理;展览展示,会务、礼仪服务;货代;知识产权代理,商标代理;人才服务,职业中介服务,教育培训;会计、审计、评估、代理记账;中介及信息服务等
    新的企业所得税法2008年开始执行,2007年8月国家税务总局对部分行业的核定征收应税所得率下调。从2008年1月开始,企业所得税计征方式和税率有所调整,营业税不变。调整后的税率见上表。所得税主要变化:
    1、企业所得税税率为25%,小型微利企业按20%执行。高新技术企业按15%执行。
    2、制造业、建筑、装潢、安装业和贸易类的企业所得税(代征)有所下调。
    3、员工工资、薪金可以税前全额扣除;招待费只能抵扣60%。
    4、个人所得税依然查账征收,股东分红按20%征收个人所得税。但
合伙企业个人独资企业的个人所得税可以代征。

    注:以上表述是针对服务行业的简化解释,具体内容和其它行业调整内容以正式文件为准。
 
特别提示:
    1、
浦东注册公司,提供专业财税分析,为企业量身定制最佳财税方案;
    2、公司注册完成后续服务(申报纳税、领购发票)可在市区办理;
    3、贸易类公司注册在浦东、宝山,无辅导期,直接申请一机一卡。